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Parte 1: La empresa y los hechos económicos - Capítulo 1: La actividad económica, la empresa y su control interno - La Economía - Las necesidades económicas - Factores materiales y humanos de la producción - El conflicto económico y la empresa - La actividad económica en la empresa - Transacciones básicas y riesgos potenciales de toda empresa - El control interno administrativo - El control interno contable - Capítulo 2: El cambio en las organizaciones y el control interno - Nuevos sistemas - Objetivos de los controles internos - Nueva cultura de control - Preguntas y cuestionamientos - Parte 2: El control interno en el ambiente empresarial - Capítulo 1: Enfoque tradicional del control interno - Objetivos del control interno - Elementos del control interno - Explicación técnica de elementos básicos del sistema de control interno - Adenda - Normas y principios de control interno tradicional - Capítulo 2: Enfoque contemporáneo del control interno "Informe COSO" - Definición - Componentes - Niveles de efectividad - Evaluación de riesgos - Actividades de control - Sistemas de información y comunicación - Supervisión y monitoreo - Actividades de monitoreo - COSO 2013 Marco de Control Interno Integrado o Control Interno mediante Reporte Financiero Externo - Preguntas y cuestionamientos - Parte 3: El Gobierno Corporativo y la Administración de riesgo E.R.M. - Capítulo 1: Gobierno Corporativo o Corporate Governance - Definición - Principios de gobierno corporativo - Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo - Compañías que preparan estados financieros - Reguladores (autoridad supervisora gubernamental u organización auto-reguladora) - Auditores - Las entidades financieras - Análisis y Revelación de Riesgos - Resumen del conocimiento de gobierno corporativo - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 2: Administrador de riesgo empresarial (E.R.M.) - Definición - Fundamentos del E.R.M. - Beneficios de la E.R.M. - Definición de objetivos - Identificación de eventos - Valoración de riesgos - Respuesta al riesgo - Plan de Auditoría referido al riesgo empresarial E.R.M. en la auditoría interna - Informe de auditoría interna sobre la administración de riesgos (E.R.M.) - Identificación y cuantificación de riesgos - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 3: Auditoría interna y la administración de riesgo empresarial (E.R.M.) - Basado en la declaración de posición del IIA - Introducción - Qué es la gestión de riesgo empresarial (E.R.M.) - Preguntas y cuestionamientos - Parte 4: El control interno por ciclos transaccionales - Capítulo 1: Los hechos económicos y las transacciones - Los hechos económicos - Hechos económicos y transacciones - Sistemas - Efectos de los hechos económicos - Funciones de los ciclos transaccionales - Planeamiento financiero - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 2: Ciclo de tesorería - Naturaleza y funciones - Objetivos del control interno - Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 3: Ciclo de adquisición y pagos - Naturaleza y funciones - Objetivos del control interno - Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo - Procesamiento de transacciones - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 4: Ciclo de transformación - Naturaleza y funciones - Particularidades del ciclo de transformación - Objetivos del control interno - Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo - Ciclo de transformación o producción - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 5: Ciclo de ingresos - Naturaleza y funciones - Particularidades del ciclo de ingreso - Objetivos del control interno - Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 6: Ciclo de informe financiero - Naturaleza y funciones - Particularidades del ciclo de informe financiero - Objetivos del control interno - Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 6: Método narrativo o descriptivo - Sistema de evaluación de control interno por descripción o memorando - Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y de ciclos de adquisición - Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y ciclo de transformación - Complemento al método descriptivo en apoyo al diagrama de flujo fijado - Preguntas y cuestionamientos - Parte 5: Evaluación del sistema de control interno - Capítulo 1: Pruebas de cumplimiento - Naturaleza de las pruebas de cumplimiento - Período en que se desarrollan las pruebas de cumplimiento y su extensión - Revisión del sistema - Ejemplo - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 2: Evaluación del sistema de control interno - Generalidades - Revisión del sistema - Los riesgos de la evaluación - Métodos para evaluar el sistema de control interno - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 3: Obtención de información para la evaluación de control interno - Técnicas de obtención de información - La entrevista - Observación personal y directa - Revisión, lectura y estudio de documentación y antecedentes - Cuestionarios - Normas para conocer información básica - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 4: Diagramación de control interno - Conceptos y definición de flujogramas - Ventajas del uso de flujogramas - Explicación de la simbología utilizada en los flujogramas - Normas prácticas para la preparación de flujogramas - Diagrama de flujo - Capítulo 5: Cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento - Información general - Caja y bancos - Cuentas por cobrar, ventas y cobranzas - Inventarios - Gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos - Propiedades, planta y equipo - Inversiones realizables y otras inversiones - Cuentas por pagar, compras y gastos - Nómina de salarios, liquidación y pago de prestaciones sociales - Documentos por pagar y pasivos a largo plazo - Patrimonio de los accionistas - Capítulo 6: Método narrativo o descriptivo - Sistema de evaluación de control interno por descripción o memorando - Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y de ciclos de adquisición - Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y ciclo de transformación - Complemento al método descriptivo en apoyo al diagrama de flujo fijado - Preguntas y cuestionamientos - Parte 6: Informe de control interno por el auditor integral - Capítulo 1: Excepciones, deficiencias e inconsistencias comunes de control interno - Ciclo informe financiero - Inventarios y costo de ventas - Propiedades y equipo - Gastos de operación - Aspectos administrativos - Pagos anticipados - Ciclo adquisición y pago compras - Ciclo adquisición y pago nómina - Ciclo de tesorería - Pasivo - Ciclo de transformación - Ciclo de ingresos - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 2: Carta modelo de memorando de control interno - Otro modelo de memorando de control interno - Listado anexo al memorando de control interno - Ciclo de tesorería - Ciclo de adquisición y pagos - compras - Ciclo de adquisición y pago nómina - Ciclo de producción o transformación - Ciclo de ingresos o de ventas - Ciclo de informe financiero - Aspectos administrativos - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 3: Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras - Caja - Caja menor - Prevención lavado de activos - Crédito y cartera - Aceptaciones bancarias - Cartas de crédito - Garantías - Cuentas corrientes - Ahorros - Certificados - Cheques de gerencia - Controles generales - Preguntas y cuestionamientos - Parte 7: Fraude y error - Capítulo 1: Fraude - Perfil del riesgo de fraude - Corrupción - Causas de fraude en el sector financiero - La auditoría del fraude - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 2: El fraude y su relación con el control interno - Las irregularidades y el control interno - Influencia sobre los estados financieros - Extensión de encubrimiento - Capítulo 3: Los errores dentro de los estados financieros - Tipos de errores - Errores no intencionales - Errores intencionales - Delitos punibles - Características de las irregularidades - Resumen sobre irregularidades - Incidencia del Código Penal - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 4: Inexactitud en la contabilidad - Maquillaje de balances - Presentación fraudulenta de los estados financieros - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 5: Prácticas contables inadecuadas por ciclos transaccionales - Ciclo de tesorería - Ciclo de ingresos - Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina) - Propiedades, planta y equipo (activos fijos) - Políticas de capitalización - Desarrollo de proyectos y obras - Pasivos - Ciclo de información financiera - Estados financieros e informes necesarios - Relación del contador público en la formulación de estados financieros - Capítulo 6: Estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales - Ciclo de tesorería - Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina) - Inventarios - Ciclo de ingresos - Ciclo de información financiera - Inexactitud en la contabilidad - Preguntas y cuestionamientos - Adenda A: Norma internacional - fraude y error - Síntesis - Introducción - Parte 8: Análisis de fraudes para su prevención - Capítulo 1: Un mil un desfalcos cometidos en las empresas comerciales - Introducción - Retrato del desfal­cador - Conclusiones - Capítulo 2: Señales y métodos usados en los desfalcos - Principales métodos usados en los desfalcos - Capítulo 3: Manual sencillo de prevención del fraude - Prevención del fraude - Programa antifraude - Resumen - Capítulo 4: El fraude en los sistemas computarizados - Generalidades - Manipulación de transacciones - Variedad de delitos financieros - Prevención del fraude en el computador - Intercepción de líneas de comunicación - Modalidades de fraude con tarjetas y cajeros automáticos - Fraudes y control en las organizaciones virtuales - Casos de estudio sobre fraudes en estudios informáticos - Nuevos enfoques y procedimientos de la auditoría moderna - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 5: El fraude y la estafa en los negocios - Reflexiones - Actitud reactiva frente al fraude - Actuación de las autoridades frente al fraude - Estrategias efectivas contra el fraude - El fraude en la actividad bancaria - Evolución del fraude - Tendencias actuales - Conclusión - Modalidades de fraude - Panorama penal del delito - Panorama general del fraude contable - Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales - Modalidades de fraude bancario - ¿Cómo identificar las señales de alerta? - Conclusión - Riesgos de lavado de activos en compañías aseguradoras - Modalidades de fraude con tarjetas de crédito - Modalidades de fraude en cajeros automáticos - Concientización al usuario y advertencia del riesgo - Listas de chequeo para administrar el riesgo de fraude con tarjetas de crédito - Reglas de oro para la seguridad de operaciones en cajeros automáticos - Investigación de delitos económicos y financieros - Pruebas documentales - Auditoría integral para el control de fraudes - Preguntas y cuestionamientos - Adenda 1: Auditoría gubernamental - Perfil del riesgo de fraude - Adenda 2: Tipologías del fraude - ¿Cuándo hay fraude? - Parte 9: La auditoría forense - Capítulo 1: Auditoría forense - Generalidades - Campos de acción - Preguntas y cuestionamientos - Capítulo 2: La auditoría gubernamental y la forense - La auditoría gubernamental - La importancia de la auditoría forense - Capítulo 3: La contabilidad como medio de prueba - Cuadro del marco conceptual - Limitaciones del uso de la contabilidad en investigación de delitos - Capítulo 4: Cómo llevar a cabo una investigación especial - Planeación de un programa de auditoría especial - Ampliación de los procedimientos normales - Reserva y oportunidad - Problema de evaluación - Capítulo 5: Procedimientos adicionales en investigaciones en general - Uso de registros no contables - Uso de razones financieras y estadísticas - Contratación de expertos independientes - Testimonio en juicios - Capítulo 6: Auditoría forense aplicada en investigaciones de corrupción administrativa - Oficina de denuncia ciudadana - Oficina de ética - Programa diálogo nacional para la participación ciudadana en la lucha contra la corrupción - Capítulo 7: Informe sobre investigaciones especiales - Límites del informe - Respaldo a las conclusiones en las investigaciones - Uso de gráficas y cuadros - Capítulo 8: Informe ilustrativo - Alcance del informe - Información básica - Resumen de resultados - Prácticas financieras defectuosas - Métodos contables inadecuados - Transacciones entre compañías - Recomendaciones - Bibliografía - Acerca del autor.